{"text_format":"1","workbook":"xlsx","n_sheets":3,"sheets":["ASGARİ KV GECİÇİ","bdp zarar olsa dahi","bdp kazançbulunması halinde ind"],"not_rendered":{"charts":0,"images":2,"macros":1,"external_links":0,"defined_names":2,"comments":2,"pivot_tables":0},"unopened":[],"bounds":{"document_bytes":16777216,"sheet_cells":100000,"rows_first":2000,"rows_last":500,"rows_between":2000,"halvings":0,"cell_chars":16384,"cell_head_chars":4096},"cells_cut":0,"cells_raw":0,"read":"whole","date_system":"1900"}

{"sheet":"ASGARİ KV GECİÇİ","index":0,"n_rows":170,"n_cols":11,"rows_kept":170,"cut":false,"hidden":false,"merged":[[169,6,169,7],[169,1,169,5],[12,1,67,1],[12,3,12,4],[124,10,142,10],[151,1,152,5],[151,6,152,7],[131,8,136,8],[137,8,142,8],[165,1,165,5],[163,1,163,5],[167,1,167,5],[167,6,167,7],[1,1,1,7],[3,1,11,2],[68,1,68,2],[69,1,70,2],[11,3,11,4],[68,3,68,4],[69,3,69,4],[70,3,70,4],[71,3,71,4],[2,6,2,7],[2,4,2,5],[79,1,122,1],[125,1,142,2],[148,1,149,2],[79,3,79,4],[124,1,124,4],[123,1,123,4],[125,8,130,8],[151,8,152,10],[104,10,116,17],[163,6,163,7],[165,6,165,7],[71,1,77,2],[78,1,78,3],[6,8,6,10],[43,9,51,16],[72,8,77,8],[125,3,125,4],[126,3,126,4],[127,3,127,4],[128,3,128,4],[129,3,129,4],[130,3,130,4],[131,3,131,4],[132,3,132,4],[133,3,133,4],[134,3,134,4],[135,3,135,4],[136,3,136,4],[137,3,137,4],[138,3,138,4],[139,3,139,4],[140,3,140,4],[141,3,141,4],[142,3,142,4],[146,1,146,4],[143,1,143,4],[144,1,144,4],[148,3,148,4],[149,3,149,4],[154,1,154,5],[154,6,154,7],[156,1,156,5],[156,6,156,7],[161,3,161,5],[158,1,161,2],[158,6,158,7],[159,6,159,7],[160,6,160,7],[161,6,161,7],[158,3,158,5],[159,3,159,5],[160,3,160,5]]}
[]
[null,"SADECE SARI RENKLİ HÜCRELERE VERİ GİRİŞİ YAPILACAKTIR. "]
[null,null,null,null,"NORMAL KURUMLAR VERGİSİ ",null,"ASGARİ KURUMLAR VERGİSİ"]
[null,"KAZANÇ VE İLAVELER",null,"TİCARİ BİLANÇO KARI","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",{"$f":"F4","v":0}]
[null,null,null,"Üretim Faaliyetinden Elde Edilen Kazanç","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,null,"İhracat Faaliyetinden Elde Edilen Kazanç","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,null,"TİCARİ BİLANÇO ZARARI (-)  ","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0,"CARİ YILA AİT ZARAR VE İNDİRİMLER TUTARININ HESABINDA DİKKATE ALINMAKTADIR. 69. SATIR. TUTAR POZİTİF OLARAK GİRİLMELİDİR."]
[null,null,null,"6491 sayılı Türk Petrol Kanunu'nun Md. 12/5 kapsamında itfa payı olarak addolunan gelirler (-)","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,null,"İLAVELER","Dikkate Alınır",{"$f":"SUM(F10:F11)","v":0},"Dikkate Alınır",0]
[null,null,null,"Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (+)","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,null,"Önceki Yıl Ayrılan Finansman Fonu","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,null,"KAR VE İLAVELER TOPLAMI",null,{"$f":"F4-F8+F9","v":0},null,{"$f":"F12","v":0}]
[null,"ZARAR OLSA DAHİ İNDİRİLECEK İSTİSNA VE İNDİRİMLER (-)","KODU","ZARAR OLSA DAHİ İNDİRİLECEK İSTİSNA VE İNDİRİMLER TOPLAMI",null,{"$f":"SUM(F14:F68)","v":0},null,{"$f":"SUM(H14:H68)","v":0}]
[null,null,297,"İştirak Kazançları İstisnası ( K.V.K. Mad. 5/1-a-1-2 ) \n( Tam mükellef kurumlardan )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",{"$f":"F14","v":0}]
[null,null,298,"İştirak Kazançları (K.V.K. Mad. 5/1-a-3) (GSYF lerin katılma paylarının fona iadesinden doğan gelirler, GSYO'ların hisse senetlerinden elde ettikleri kar payları ve katılma paylarının fona iadesinden doğan gelirler ile bu fonların katılma paylarının değerlenmesinden kaynaklanan değer artış kazançları)","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",{"$f":"F15","v":0}]
[null,null,299,"İştirak Kazançları (K.V.K. Mad. 5/1-a-4) (Diğer fonlardan)","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,386,"İştirak Kazançları (K.V.K. Mad. 5/1-a-5) (Diğer yatırım fonlarına katılma paylarının değerlenmesinden kaynaklanan değer artış kazançları)","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,306,"İştirak Kazançları İstisnası ( K.V.K. Mad. 5/1-a ) / \n( K.V.K. Mad. 12’den Kaynaklanan )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,307,"İştirak Kazançları İstisnası ( K.V.K. Mad. 5/1-a ) / \n( K.V.K. Mad. 13’den Kaynaklanan )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
["Yurtdışı Kazanç",null,"317-1","Yurtdışı İştirak Kazançları ( K.V.K. Mad. 5/1-b )  \n(VERGİ YÜKÜ % 10 un ÜZERİNDE)  ","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
["Yurtdışı Kazanç",null,"317-2","Yurtdışı İştirak Kazançları ( K.V.K. Mad. 5/1-b )  \n(VERGİ YÜKÜ % 10 ALTINDA)   (TAŞIDIĞI VERGİ YÜKÜNE TEKABÜL EDEN KAZANÇ TUTARI) (ÖDENEN VERGİ TUTARI / 0,1 FORMÜLÜ İLE HESAPLANACAK)","Dikkate Alınır",null,"Vergi Yüküne Ait Kazanç Dikkate Alınır",{"$f":"I21/0.1","v":0},null,"YURTDIŞI KAZANÇ NEDENİYLE         % 10 UN ALTINDA KALAN ÖDENEN VERGİ TUTARINI YAZINIZ"]
["Yurtdışı Kazanç",null,"388-1","Yurtdışı İştirak Kazançları ( K.V.K. Mad. 5/1-b ) (Ödenmiş sermayenin en az % 50 sine sahip olunmak suretiyle iştirak edilen yurt dışı kurumlardan elde edilen ve % 50 si istisna kapsamında olan kazançlar)   (VERGİ YÜKÜ %10 UN ÜZERİNDE)","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
["Yurtdışı Kazanç",null,"388-2","Yurtdışı İştirak Kazançları ( K.V.K. Mad. 5/1-b ) ( Ödenmiş Sermayesinin en az % 50 sine sahip olunmnas suretiyle iştirak edilen yurt dışı kurumlardan elde edilenve % 50 sin istisna kaapsamında olanan kazançlar ) (VERGİ YÜKÜ % 10 ALTINDA)  (TAŞIDIĞI VERGİ YÜKÜNE TEKABÜL EDEN KAZANÇ TUTARI) (ÖDENEN VERGİ TUTARI / 0,1 FORMÜLÜ İLE HESAPLANACAK)","Dikkate Alınır",null,"Vergi Yüküne Ait Kazanç Dikkate Alınır",{"$f":"I23/0.1","v":0},null,"YURTDIŞI KAZANÇ NEDENİYLE         % 10 UN ALTINDA KALAN ÖDENEN VERGİ TUTARINI YAZINIZ"]
["Yurtdışı Kazanç",null,"318-1","Tam Mükellef Anonim Şirketlerin Yurtdışı İştirak Hisseleri Satış Kazançları ( K.V.K. Mad. 5/1-c)  (VERGİ YÜKÜ % 10 UN ÜZERİNDE)","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",{"$f":"F24","v":0}]
["Yurtdışı Kazanç",null,"318-2","Tam Mükellef Anonim Şirketlerin Yurtdışı İştirak Hisseleri Satış Kazançları ( K.V.K. Mad. 5/1-c)  (VERGİ YÜKÜ % 10 UN ALTINDA)   (TAŞIDIĞI VERGİ YÜKÜNE TEKABÜL EDEN KAZANÇ TUTARI) (ÖDENEN VERGİ TUTARI / 0,1 FORMÜLÜ İLE HESAPLANACAK)","Dikkate Alınır",null,"Vergi Yüküne Ait Kazanç Dikkate Alınır",{"$f":"I25/0.1","v":0},null,"YURTDIŞI KAZANÇ NEDENİYLE         % 10 UN ALTINDA KALAN ÖDENEN VERGİ TUTARINI YAZINIZ"]
[null,null,319,"Emisyon Primi Kazancı ( K.V.K. Mad. 5/1- ç )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",{"$f":"F26","v":0}]
[null,null,389,"Yatırım Fon ve Ortaklığı Portföy İşletmeciliği Kazancı (Taşınmazlardan elde edilen kazançlar hariç) ( K.V.K. Mad. 5/1-d ) ","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,390,"Yatırım Fon ve Ortaklığı Portföy İşletmeciliği Kazancı (Taşınmazlardan elde edilen kazançlar) (K.V.K. Mad. 5/1-d)","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",{"$f":"F28*0","v":0}]
[null,null,351,"Taşınmaz Satış Kazancı İstisnası ( K.V.K. Mad. 5/1-e )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,352,"İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası ( K.V.K. Mad. 5/1-e )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,353,"Kurucu Senetleri, İntifa Senetleri,  Rüçhan Hakları ve Yatırım Fonlarının Katılma Paylarının  Satışından Kaynaklanan İstisna\n(K.V.K. Mad. 5/1-e )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,321,"Bank. Fin. Kir yada Fin. Şir veya TMSF’ye Borçlu Durumda Olan Kurumların Taş. İşt. His ile Kur. Sen. ve R.Hakları Sat. Kaz. \n( K.V.K. Mad. 5/1-f )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
["Yurtdışı Kazanç",null,"322-1","Yurtdışı Şube Kazançları ( K.V.K. Mad. 5/1-g ) \n(YURTDIŞINDA ÖDENEN VERGİ YÜKÜ %10 VE ÜZERİNDE İSE)","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",{"$f":"F33","v":0}]
["Yurtdışı Kazanç",null,"322-2","Yurtdışı Şube Kazançları ( K.V.K. Mad. 5/1-g ) (YURTDIŞINDA ÖDENEN VERGİ YÜKÜ %10 UN ALTINDA İSE; VERGİ YÜKÜNE İSABET EDEN KAZANÇ TUTARI- ÖDENEN VERGİ TUTARI / 0,1 FORMÜLÜ İLE HESAPLANACAK)","Dikkate Alınır",null,"Vergi Yüküne Ait Kazanç Dikkate Alınır",{"$f":"I34/0.1","v":0},null,"YURTDIŞI KAZANÇ NEDENİYLE         % 10 UN ALTINDA KALAN ÖDENEN VERGİ TUTARINI YAZINIZ"]
["Yurtdışı Kazanç",null,"304-1","Yurt Dışı İnşaat Onarma, Montaj ve Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazançlar ( K.V.K. Mad. 5/1-h ) \n(%10 un ÜZERİNDE VERGİ YÜKÜ TAŞIYAN KAZANÇ)","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",{"$f":"F35","v":0}]
["Yurtdışı Kazanç",null,"304-2","Yurt Dışı İnşaat Onarma, Montaj ve Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazançlar ( K.V.K. Mad. 5/1-h ) (%10 un ALTINDA VERGİ YÜKÜ TAŞIYAN-  TAŞIDIĞI VERGİ YÜKÜNE TEKABÜL EDEN KAZANÇ TUTARI) (ÖDENEN VERGİ TUTARI / 0,1 FORMÜLÜ İLE HESAPLANACAK)","Dikkate Alınır",null,"Vergi Yüküne Ait Kazanç Dikkate Alınır",{"$f":"I36/0.1","v":0},null,"YURTDIŞI KAZANÇ NEDENİYLE         % 10 UN ALTINDA KALAN ÖDENEN VERGİ TUTARINI YAZINIZ"]
[null,null,305,"Eğ. Öğ. Kur. İle Öz. Kreş ve Gün.  Bakım İle Rehabilitasyon Mrkz. Kazançlar ( K.V.K. Mad. 5/1-ı )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,360,"Sat-Kirala-Geri Al İşlemlerden Doğan Kazançlarda İstisna ( K.V.K. Mad. 5/1-j ) (Taşınırlar )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",{"$f":"F38","v":0}]
[null,null,355,"Sat-Kirala-Geri Al İşlemlerden Doğan Kazançlarda İstisna ( K.V.K. Mad. 5/1-j ) (Taşınmazlar )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,356,"Sat-Kirala-Geri Al İşlemlerden Doğan Kazançlarda İstisna ( K.V.K. Mad. 5/1-j ) (Diğer )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,357,"Kira Sertifikası İhracı Amacıyla Varlık ve Hakların Satışından Doğan Kazançlarda İstisna ( K.V.K. Mad. 5/1-k ) ( Taşınırlar )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,358,"Kira Sertifikası İhracı Amacıyla Varlık ve Hakların Satışından Doğan Kazançlarda İstisna ( K.V.K. Mad. 5/1-k ) ( Taşınmazlar ) ","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,359,"Kira Sertifikası İhracı Amacıyla Varlık ve Hakların Satışından Doğan Kazançlarda İstisna ( K.V.K. Mad. 5/1-k ) ( Diğer )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,308,"Serbest Bölgelerde Elde Edilen Kazançlar","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0,null,"Kurumlar Vergisi beyannamesinin \"Diğer İndirimler\" veya \"Diğer indirimler ve istisnalar\" satırında gösterilmekle birlikte, mahiyet itibariyle indirim veya istisna kapsamında olmayıp, daha çok vergi matrahının doğru hesaplanması amacıyla beyannamenin bu satırına yazılan ( TMS/TFRS ve VUK Değerleme Farkları, örtülü sermaye olarak kabule edilen borçlanmalarda borç alan kurum nezdinde Türk Lirasının değer kazanması sonucu oluşan kur farkı gelirleri, kıdem tazminatı karşılığı iptali, vergi borçlarına mahsup edilen ve gelir olarak dikkate alınan 193 sayılı Kanunun mükerrer 121 maddesi kapsamındaki indirim hakkı gibi) tutarlar üzerinden  asgari kurumlar vergisi hesaplanmayacaktır.\n\nYürürlükte bulunan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları kapsamında, vergilendirme hakkının ilgili ülkede bulunması nedeniyle Türkiye’nin vergi alma hakkı olmadığı veya söz konusu kazançların Türkiye’de istisna edilmesi gerektiği durumlarda, elde edilen ve kurum kazancına dâhil edilerek beyannamenin “Diğer indirimler” ile “Diğer indirimler ve istisnalar” satırlarında matrahtan indirim konusu yapılan tutarlar asgari kurumlar vergisinin kapsamına girmeyecektir. Ayrıca, yürürlükte bulunan ikili veya çok taraflı diğer uluslararası anlaşmalar uyarınca, kurumlar vergisinden istisna edilen kazançlar da kapsamda değildir."]
[null,null,310,"Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde Elde Edilen Kazançlar","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,311,"Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde Elde Edilen Kazançlar \n(Yönetici Şirketler)","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,315,"Türk Uluslararası Gemi Siciline Kayıtlı Gemilerin İşletilmesinden ve Devrinden Sağlanan Kazançlar","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,323,"Yabancı Fon Kazançlarının Vergilendirilmesinde Yönetici Şirketlere İlişkin İstisna ( K.V.K. Mad. 5/A/3 )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",{"$f":"F48*0","v":0}]
[null,null,354,"Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna ( K.V.K. Mad. 5/B )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,387,"5300 Sayılı Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Kanunu Kapsamında Düzenlenen Ürün Senetlerinin Elden Çıkarılmasından Doğan Kazanç İstisnası \n(193 s. Kanun Geçici Madde 76)","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,350,"Diğer İndirimler ve İstisnalar","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,350,"Diğer İndirimler ve İstisnalar","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",{"$f":"F52","v":0}]
[null,null,370,"1-KVK Geç. Md. 14/1-a kapsamında değerlemeden doğan kazanç istisnası","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,371,"2-KVK Geç. Md. 14/1-b kapsamında kur farkı kazanç istisnası","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,372,"3-KVK Geç. Md. 14/1-b kapsamında dönem sonu değerlemesinden doğan kar payı ve faiz istisnası","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,373,"4-KVK Geç. Md. 14/1-b kapsamında vade sonunda oluşan kar payı ve faiz istisnası","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,374,"5-KVK Geç. Md. 14/1-b kapsamında vade sonunda doğan diğer kazançlarda istisna","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,375,"6-KVK Geç. Md. 14/2 kapsamında kur farkı kazanç istisnası","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,376,"7-KVK Geç. Md. 14/2 kapsamında dönemi sonu değerlemesinen doğan kar payı ve faiz istisnası","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,377,"8-KVK Geç. Md. 14/2 kapsamında vade sonunda oluşan kar payı ve faiz istisnası","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,378,"9-KVK Geç. Md. 14/2 kapsamında vade sonunda doğan diğer kazançlarda istisna","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,379,"10-KVK Geç. Md. 14/3 kapsamında altın hesaplarının dönüştürülmesinden doğan kazanç istisnası","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,380,"11-KVK Geç. Md. 14/3 kapsamında dönem sonu değerlemesinden doğan kar payı ve faiz istisnası","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,381,"12-KVK Geç. Md. 14/3 kapsamında vade sonunda oluşan kar payı ve faiz istisnası","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,382,"13-KVK Geç. Md. 14/3 kapsamında vade sonunda doğan diğer kazanç istisnası","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,383,"14-KVK Geç. Md. 14/4 kapsamında dönem sonu değerlemesinden doğan kar payı ve faiz istisnası ","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,384,"15-KVK Geç. Md. 14/4 kapsamında vade sonunda oluşan kar payı ve faiz istisnası","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,385,"16-KVK Geç. Md. 14/4 kapsamında vade sonunda doğan diğer kazançlardan istisnası","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,null,"ZARAR VE İNDİRİMLER TOPLAMI ",null,{"$f":"F7+F13","v":0},null,{"$f":"H7+H13","v":0}]
[null,null,null,"ZARAR ",null,{"$f":"IF(F12-F69<0,F12-F69,0)","v":0},null,{"$f":"IF(H12-H69<0,H12-H69,0)","v":0}]
[null,null,null,"KAR",null,{"$f":"IF(F12-F69>0,F12-F69,0)","v":0},null,{"$f":"IF(H12-H69>0,H12-H69,0)","v":0}]
[null,"MAHSUP EDİLECEK GEÇMİŞ YIL ZARARLARI",null,"MAHSUP EDİLECEK GEÇMİŞ YIL ZARARLARI ",null,{"$f":"SUM(F73:F77)","v":0},null,{"$f":"SUM(H73:H77)","v":0}]
[null,null,null,2024,"Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",{"$f":"F73","v":0},"BDP DE YAPILAN GÜNCELLEMELERE İLİŞKİN DUYURU İLE GEÇMİŞ YIL ZARARLARI TUTARLARININ AKV HESABINDA DA DİKKATE ALINABİLECEĞİ BELİRTİLMEKTEDİR"]
[null,null,null,2023,"Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,null,2022,"Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,null,2021,"Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,null,2020,"Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,null,"MAHSUP EDİLECEK TOPLAM GEÇMİŞ YIL ZARARLARI","Dikkate Alınır",{"$f":"F72","v":0},"Dikkate Alınır",{"$f":"H72","v":0}]
[null,"İNDİRİME ESAS TUTAR",null,null,null,{"$f":"IF(F71-F72>0,F71-F72,0)","v":0},null,{"$f":"IF(H71-H72>0,H71-H72,0)","v":0}]
[null,"KAZANCIN BULUNMASI HALİNDE İNDİRİLECEK İSTİSNA VE İNDİRİMLER","KODU","KAZANCIN BULUNMASI HALİNDE İNDİRİLECEK İSTİSNA VE İNDİRİMLER",null,{"$f":"MIN(SUM(F81:F123),F79)","v":0},null,{"$f":"MIN(SUM(H81:H123),H79)","v":0}]
[null,null,101,"Risturnlar ( K.V.K. Mad. 5/1-i )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",{"$f":"F81","v":0}]
[null,null,104,"Ar-Ge İndirimi ( K.V.K. Mad. 10/1-a )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,106,"Ar-Ge İndirimi ( 5746 Sayılı Kanun Mad. 3 )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,454,"Ar-Ge İndirimi ( 5746 Sayılı Kanun Mad. 3/A )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,455,"Tasarım İndirimi ( 5746 Sayılı Kanun Mad. 3 )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",0]
[null,null,105,"Sponsorluk Harcamaları ( K.V.K. Mad. 10/1-b )\n","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",{"$f":"F86*0","v":0}]
[null,null,103,"Bağış ve Yardımlar ( K.V.K. Mad. 10/1-c )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,460,"Aile ve Gençlik Fonuna yapılan bağış ve yardımlar \n(7474 s. Kanun Mad. 6)","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,461,"Afet Yeniden İmar Fonuna yapılan bağış ve yardımlar \n(7441 s. Kanun Mad. 7)","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,462,"Uludağ Alan Başkanlığına yapılan bağış ve yardımlar ile sponsorluk harcamaları (7432 s.Kanun Mad. 8)","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,463,"222 sayılı İlköğretim ve Eğitim Kanununa Göre Yapılan Bağışlar","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,464,"278 sayılı Türkiye Bilimsel ve Teknolojik Araştırma Kurumu ile İlgili Bazı Düzenlemeler Hakkında Kanuna Göre Yapılan Bağışlar","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,465,"2547 sayılı Yükseköğretim Kanununa Göre Yapılan Bağış ve Yardımlar","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,466,"2828 sayılı Sosyal Hizmetler Kanunana Göre Yapılan Bağışlar","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,467,"2876 sayılı Atatürk Kültür, Dil ve Tarih Yüksek Kurumu Kanununa Göre Yapılan Bağış ve Yardımlar","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,468,"3294 sayılı Sosyal Yardımlaşma ve Dayanışmayı Teşvik Kanununa Göre Yapılan Bağış ve Yardımlar","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,469,"3388 sayılı Türk Silahlı Kuvvetlerini Güçlendirme Vakfı Kanununa Göre Yapılan Bağış ve Yardımlar","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,470,"3713 sayılı Terörle Mücadele Kanununa Göre Yapılan Bağışlar","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,471,"4122 sayılı Milli Ağaçlandırma ve Erezyon Kontrolü Seferberlik Kanununa Göre Kurulan Ormanlarda, Ağaçlandırma, Bakım ve Koruma Masrafları","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,472,"5434 sayılı Türkiye Cumhuriyeti Emekli Sandığı Kanununa Göre Yapılan Bağış ve Yardımlar","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,473,"6569 sayılı Türkiye Sağlık Enstitüleri Başkanlığına İlişkin Bazı Düzenlemeler ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanuna Göre Yapılan Bağış ve Yardımlar.","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,474,"6456 sayılı Çanakalle Savaşları Gelibolu Tarih Alanı Hakkında Bazı Düzenlemeler Yapılmasına Dair Kanuna Göre Yapılan Bağış ve Yardımlar ile Sponsorluk Harcamaları","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,475,"7034 sayılı Türk-Japon Bilim ve Teknoloji Üniversitesinin Kuruluşu Hakkında Kanuna Göre Yapılan Bağış ve Yardımlar","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,476,"7430 sayılı Antalya Diplomasi Forumu Vakfı Kanununa Göre Yapılan Bağış ve Yardımlar ","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,477,"7439 sayılı Türk Arkeoloji ve Kültürel Miras Vakfı Kanununa Göre Yapılan Bağış ve Yardımlar","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0,null,null,"Kurumlar Vergisi beyannamesinin \"Diğer İndirimler\" veya \"Diğer indirimler ve istisnalar\" satırında gösterilmekle birlikte, mahiyet itibariyle indirim veya istisna kapsamında olmayıp, daha çok vergi matrahının doğru hesaplanması amacıyla beyannamenin bu satırına yazılan ( TMS/TFRS ve VUK Değerleme Farkları, örtülü sermaye olarak kabule edilen borçlanmalarda borç alan kurum nezdinde Türk Lirasının değer kazanması sonucu oluşan kur farkı gelirleri, kıdem tazminatı karşılığı iptali, vergi borçlarına mahsup edilen ve gelir olarak dikkate alınan 193 sayılı Kanunun mükerrer 121 maddesi kapsamındaki indirim hakkı gibi) tutarlar üzerinden  asgari kurumlar vergisi hesaplanmayacaktır.\n\nYürürlükte bulunan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları kapsamında, vergilendirme hakkının ilgili ülkede bulunması nedeniyle Türkiye’nin vergi alma hakkı olmadığı veya söz konusu kazançların Türkiye’de istisna edilmesi gerektiği durumlarda, elde edilen ve kurum kazancına dâhil edilerek beyannamenin “Diğer indirimler” ile “Diğer indirimler ve istisnalar” satırlarında matrahtan indirim konusu yapılan tutarlar asgari kurumlar vergisinin kapsamına girmeyecektir. Ayrıca, yürürlükte bulunan ikili veya çok taraflı diğer uluslararası anlaşmalar uyarınca, kurumlar vergisinden istisna edilen kazançlar da kapsamda değildir."]
[null,null,478,"7512 sayılı Dışişleri Teşkilatı Güçlendirme Vakfı Kanuna Göre Yapılan Bağış ve Yardımlar","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,107,"Eğitim ve Sağlık Tesisleri, Gençlik Merkezleri, Gençlik ve İzci Kampları ile Yurt İnşaatlarına İlişkin Bağış ve Yardımlar \n( K.V.K. Mad. 10/1-ç )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,116,"İbadethanelere ve Dini Tesislere Yapılan Bağış ve Yardımlar\n ( K.V.K. Mad. 10/1-ç )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,108,"Kültür ve Turizm Amaçlı Bağış ve Yardımlar \n( K.V.K. Mad. 10/1-d )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,151,"Cumhurbaşkanınca Başlatılan Yardım Kampanyalarına Yapılan Bağış ve Yardımlar ( K.V.K. Mad. 10/1-e )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,110,"Türkiye Kızılay Derneğine ve Türkiye Yeşilay Cemiyetine Yapılan Nakdi Bağış ve Yardımlar ( K.V.K. Mad. 10/1-f )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,112,"Sağlık Hizmetlerine İlişkin İndirim ( K.V.K. Mad. 10/1-ğ )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,102,"Yatırım İndirimi İstisnası ","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,453,"Nakdi Sermaye Artışından Kaynaklanan Faiz İndirimi \n( K.V.K. Mad. 10/1-ı )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,459,"İstanbul Finans Merkezi Bölgesinde faaliyette bulunan kurumlar elde ettikleri kazançlardan indirim \n(K.V.K. Mad. 10/1-i)","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,456,"Teknogirişim Sermaye Desteği İndirimi \n( 5746 Sayılı Kanun Mad. 3/5 )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,457,"Teknokent Sermaye Desteği İndirimi \n( 4691 Sayılı Kanun Geçici Madde 4 )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,114,"Eğitim Hizmetlerine İlişkin İndirim ( K.V.K. Mad. 10/1-ğ )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,null,115,"Diğer Hizmetlere İlişkin İndirim ( K.V.K. Mad. 10/1-ğ )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",{"$f":"F119*0","v":0}]
[null,null,117,"5378 Sayılı Engelliler Hakkında Kanuna Göre Kurulan Korumalı İşyeri İndirimi ( K.V.K. Mad. 10/1-h )","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",{"$f":"F120","v":0}]
[null,null,458,"Kapadokya Alanı Başkanlığına Yapılan Bağış ve Yardımlar ile Sponsorluk Harcamaları","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",{"$f":"F121*0","v":0}]
[null,null,150,"Diğer İndirimler","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınır",{"$f":"F122","v":0}]
[null,null,150,"Diğer İndirimler","Dikkate Alınır",null,"Dikkate Alınmaz",0]
[null,"SAFİ GEÇİCİ VERGİ MATRAHI / ASGARİ KURUMLAR VERGİSİ MATRAHI",null,null,null,{"$f":"IF(F79-F80>0,F79-F80,0)","v":0},null,{"$f":"IF(H79-H80>0,H79-H80,0)","v":0}]
[null,"KURUMLAR VERGİSİ ORANI",null,null,null,0.25,null,0.1,"32/6 İNDİRİMİNDEN YARARLANABİLECEK KURUMLAR İÇİN KV ORANI \n % 23 OLARAK GİRİLMELİDİR.",null,"ASGARİ KV TUTARININ HESABINDA İNDİRİM KONUSU YAPILIACAĞI  KANUNİ DÜZENLEMEDE BELİRTİLMEKTEDİR.\n\n\n"]
[null,"YTB - \n\n2/8/2024 TARİHİNDEN ÖNCE ALINMIŞ OLAN YTB İLE İLGİLİ YKT LARI DÜŞÜLEBİLECEK.  \n\nBU TARİHTEN SONRA ALINAN YTB LER NEDENİYLE YARARLANILABİLİR YKT LARI AKV HESAPLAMASINDA DÜŞÜLEMEYECEKTİR.",null,"KVK'nın 32/A Mad. Kapsamında İndirimli Kurumlar Vergisine Tabi Matrah--- İMALAT FAALİYETİNDEN ELDE EDİLEN KAZANÇ İÇİN",null,null,null,{"$f":"F126","v":0},"32/A İNDİRİMİ OLMADIĞINDA 32/A VERGİ İNDİRİMİ ORANI  SIFIR OLARAK GİRİLMELİDİR.","YTB 2 AĞUSTOS 2024 ÖNCESİNE Mİ AİT"]
[null,null,null,"İMALAT FAALİYETİ KAZANCI İÇİN İNDİRİMLER ÖNCESİNDE HESAPLANAN KV TUTARI",null,{"$f":"F126*$F$125","v":0},null,null,null,"EVET"]
[null,null,null,"32/A Vergi İndirim Oranı"]
[null,null,null,"VİO Sonrası İMALAT Kazancına Uygulanacak KV Oranı",null,{"$f":"   F125 - (0.01 +((F125-0.01)*F128))","v":0.24}]
[null,null,null,"VİO Sonrası İMALAT Kazancı Nedeniyle Ödenmesi Gereken KV Tutarı ",null,{"$f":"F126*F129","v":0}]
[null,null,null,"Yararlanılan İndirim Tutarı ( 32/A + İmalat Kazancı Nedeniyle) \n(ALINMAYAN VERGİ TUTARI)",null,{"$f":"F127-(F126*F129)","v":0},"Dikkate Alınır",{"$f":"IF(J127=\"EVET\",F131,0)","v":0}]
[null,null,null,"KVK'nın 32/A Mad. Kapsamında İndirimli Kurumlar Vergisine Tabi Matrah--- İHRACAT FAALİYETİNDEN ELDE EDİLEN KAZANÇ İÇİN",null,null,null,{"$f":"F132","v":0},"32/A İNDİRİMİ OLMADIĞINDA 32/A VERGİ İNDİRİMİ ORANI  SIFIR OLARAK GİRİLMELİDİR.","YTB 2 AĞUSTOS 2024 ÖNCESİNE Mİ AİT"]
[null,null,null,"İHRACAT FAALİYETİ KAZANCI İÇİN İNDİRİMLER ÖNCESİNDE HESAPLANAN KV TUTARI",null,{"$f":"F132*F125","v":0},null,null,null,"EVET"]
[null,null,null,"32/A Vergi İndirim Oranı"]
[null,null,null,"VİO Sonrası İHRACAT Kazancına Uygulanacak KV Oranı",null,{"$f":"   F125 - (0.05 +((F125-0.05)*F134))","v":0.2}]
[null,null,null,"VİO Sonrası İHRACAT Kazancı Nedeniyle Ödenmesi Gereken KV Tutarı ",null,{"$f":"F132*F135","v":0}]
[null,null,null,"Yararlanılan İndirim Tutarı ( 32/A + İhracat Kazancı Nedeniyle)\n(ALINMAYAN VERGİ TUTARI)",null,{"$f":"F133-(F132*F135)","v":0},"Dikkate Alınır",{"$f":"IF(J133=\"EVET\",F137,0)","v":0}]
[null,null,null,"KVK'nın 32/A Mad. Kapsamında İndirimli Kurumlar Vergisine Tabi Matrah- \nDİĞER FAALİYETİNDEN ELDE EDİLEN KAZANÇ İÇİN",null,null,null,{"$f":"F138","v":0},"32/A İNDİRİMİ OLMADIĞINDA 32/A VERGİ İNDİRİMİ ORANI  SIFIR OLARAK GİRİLMELİDİR.","YTB 2 AĞUSTOS 2024 ÖNCESİNE Mİ AİT"]
[null,null,null,"DİĞER FAALİYET KAZANCI İÇİN İNDİRİMLER ÖNCESİNDE HESAPLANAN KV TUTARI",null,{"$f":"F138*$F$125","v":0},null,null,null,"EVET"]
[null,null,null,"32/A Vergi İndirim Oranı"]
[null,null,null,"VİO Sonrası DİĞER Kazancına Uygulanacak KV Oranı",null,{"$f":"   F125-(F125*F140)","v":0.25}]
[null,null,null,"VİO Sonrası DİĞER FAALİYET Kazancı Nedeniyle Ödenmesi Gereken KV Tutarı ",null,{"$f":"F138*F141","v":0}]
[null,null,null,"Yararlanılan İndirim Tutarı ( 32/A + Diğer Faaliyet Kazancı Nedeniyle)\n(ALINMAYAN VERGİ TUTARI)",null,{"$f":"F139-(F138*F141)","v":0},"Dikkate Alınır",{"$f":"IF(J139=\"EVET\",F143,0)","v":0}]
[null,"İNDİRİMSİZ - Genel Orana Tabi Matrah",null,null,null,{"$f":"IF((F124-F126-F132-F138)<0,0,(F124-F126-F132-F138))","v":0},null,{"$f":"IF((H124-H126-H132-H138)<0,0,(H124-H126-H132-H138))","v":0}]
[null,"İNDİRİMSİZ - Genel Orana Tabi Matrah Üzerinden Hesaplanan KV Tutarı",null,null,null,{"$f":"IF(F144*F125<0,0,F144*F125)","v":0},null,{"$f":"IF(H144*H125<0,0,H144*H125)","v":0}]
[]
[null,"İşletmeden Çekilen Enflasyon Düzeltmesi Farkları ",null,null,null,null,"Dikkate Alınır",{"$f":"F147","v":0}]
[]
[null,"VERGİ BİLDİRİMİ",null,"KURUMLAR VERGİSİ / ASGARİ KURUMLAR VERGİSİ \nMATRAHI",null,{"$f":"IF( F124>=0, F124+F147, IF(F124<0,MAX(F124,F147)))","v":0},null,{"$f":"IF( H124>=0, H124+H147, IF(H124<0,MAX(H124,H147)))","v":0},"AKV hesabında; İşletmeden çekilen enflasyon düzeltme farkı tutarı AKV matrahına ilave edilmiştir."]
[null,null,null,"HESAPLANAN GEÇİCİ VERGİ / ASGARİ KURUMLAR VERGİSİ  -\n\n(VERGİDEN YAPILABİLECEK 32/A, 32/7, 32/8 İNDİRİMLER SONRASI)",null,{"$f":"IF(((F124+F147)*F125)-(F131+F137+F143)<0,0,((F124+F147)*F125)-(F131+F137+F143))","v":0},null,{"$f":"MAX((H149/10)-(H131+H137+H143),0)","v":0}," AKV hesabında; işletmeden çekilen enflasyon düzeltme farkına ait KV, AKV  oranı dikate alınarak eklenmiştir. "]
[]
[null,"NİHAİ HESAPLANAN GEÇİCİ VERGİ TUTARI\n(NKV İLE AKV NDEN BÜYÜK OLANI DİKKATE ALINIR)",null,null,null,null,{"$f":"MAX(F150,H150)","v":0},null,"KIYASLAMA SONRASINDA BAZ ALINACAK KURUM GEÇİCİ VERGİ TUTARI"]
[]
[]
[null,"ÖNCEKİ DÖNEMLERDE HESAPLANAN GEÇİCİ VERGİ"]
[]
[null,"ÖDENMESİ GEREKEN GEÇİCİ VERGİ",null,null,null,null,{"$f":"G152-G155","v":0}]
[]
[null,"MAHSUPLAR",null,"Mahsup Edilecek Yabancı Ülkelerde Ödenen Vergi  Tutarı \n(K.V.K. 33. mad. göre Tevsik edilebilenler)"]
[null,null,null,"Yabancı Ülkelerde Ödenen Vergiler (Beyanname Tarihi itibariyle Tevsik Edilemeyenler)"]
[null,null,null,"Mahsup Edilecek Tevkifat Tutarı"]
[null,null,null,"MAHSUP EDİLECEK GEÇİCİ VERGİ, YABANCI ÜLKELERDE ÖDENEN VERGİ VE TEVKİFAT TUTARI TOPLAMI",null,null,{"$f":"G159+G161+G155","v":0}]
[]
[null,"ÖDENECEK GEÇİCİ VERGİ",null,null,null,null,{"$f":"MAX(G157-(G159+G161),0)","v":0}]
[]
[null,"Yabancı Ülkelerde Ödenen Ancak Tevsik Edilmemesi Nedeni İle Tecil Edilen Geçici Kurumlar Vergisi",null,null,null,null,{"$f":"G160","v":0}]
[]
[null,"SONRAKİ DÖNEME DEVREDEN TEVKİFAT TUTARI",null,null,null,null,{"$f":"IF(G161>G157,G161-G157,0)","v":0}]
[]
[null,"SONRAKİ DÖNEME DEVREDEN HESAPLANAN GEÇİCİ VERGİ TUTARI",null,null,null,null,{"$f":"G152","v":0}]

{"sheet":"bdp zarar olsa dahi","index":1,"n_rows":0,"n_cols":0,"rows_kept":0,"cut":false,"hidden":true,"merged":[]}

{"sheet":"bdp kazançbulunması halinde ind","index":2,"n_rows":0,"n_cols":0,"rows_kept":0,"cut":false,"hidden":true,"merged":[]}